【資料圖】

1、銀行存款余額調節表，是在銀行對賬單余額與企業帳面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。

2、銀行存款余額調節表的編制方法有3種，其計算公式如下： (1)企業帳面存款余額＝銀行對帳單存款余額＋企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項＋銀行已付而企業未付帳項－銀行已收而企業未收帳項 (2)銀行對帳單存款余額＝企業帳面存款余額＋企業已付而銀行未付帳項－企業已收而銀行未收帳項＋銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項 (3)銀行對帳單存款余額＋企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項＝企業帳面存款余額＋銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項 通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。

3、如果經調節仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。

4、調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。

5、對于銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

6、（1）核對企業“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”的余額，看其是否相符。

7、 （2）查找企業與銀行之間的未達賬項 （3）編制“銀行存款余額調節表”，調整未達賬項。

8、 （4）如果“銀行存款余額調節表”調節不平衡，查找企業或銀行賬簿記錄的錯誤，找出原因，進行處理 “未達賬項”，即一方已經入賬，另—方由于憑證傳遞時間影響沒有入賬的款項； 未達賬項，一般有以下四種情況：①存入銀行的款項，企業已作為存款入賬，但銀行尚未辦理存款手續，未計入企業的存款戶；②企業開出支票或其他支出憑證后，已按減少銀行存款登記入賬，但銀行尚未辦理轉賬手續，未記入企業存款戶；⑧銀行代企業收進的款項，銀行已登記入賬，增加了企業的存款，但企業尚未收到通知，因而尚未登記入賬；④銀行代企業支付的款項，銀行已登記入賬，減少了企業的存款，但企業尚未收到通知，因而還未登記入賬。

9、 銀行存款余額調節表 2004年5月31日 項目 金額 項目 金額 銀行存款日記賬余額 加：銀行記增加企業未記增加 減：銀行記減少企業未記減少 40000 50000 5000 銀行對賬單余額 加：企業記增加銀行未記增加 減：企業記減少銀行未記減少 35000 52000 2000 調整后余額 85000 調整后余額 85000。

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